Dank der Hyperabschreibung von 180 % bis zu 2,5 Millionen Euro können CNC-Maschinen und 3D-Drucker von SATRES für die maßgefertigte Orthopädie mit einer Steuerersparnis von bis zu 43 % gekauft werden.
Was die Hyperabschreibung 2026 vorsieht
Die Hyperabschreibung (oder Superabschreibung) ist eine Steuervergünstigung, die es Unternehmen ermöglicht, bis zu 180 % des Wertes neuer Investitionsgüter abzuschreiben, die gekauft oder geleast werden, sofern sie in die Kategorie „neue materielle Investitionsgüter mit hoher technologischer Intensität” des Plans Industrie 4.0 fallen.
Hauptmerkmale:
- Satz: bis zu 180 % der Anschaffungskosten für 4.0-Güter (220 % bei Kumulierung mit Transition 5.0)
- Plafond: Investitionen bis zu 2,5 Millionen Euro
- Frist: Investitionen bis zum 31. Dezember 2026
- Förderfähige Güter: Maschinen, Anlagen, digitale Geräte mit Industrie-4.0-Merkmalen
- Modalität: Verteilung über mehrere Jahre möglich
- Begünstigte: alle italienischen Unternehmen, unabhängig von der Größe
Warum die SATRES-Maschinen 4.0-Güter sind
Alle SATRES-Maschinen — OCM, ORTHO 1004 EVO, Helios HS — sind nach den Anforderungen der Industrie 4.0 konzipiert und daher voll für die Hyperabschreibung zugelassen:
1. Vernetzung und Interoperabilität
Alle SATRES-Maschinen sind für Netzwerkkonnektivität, Datenaustausch mit CAD/CAM-Software und Fernüberwachung der Bearbeitungen ausgelegt.
2. Digitalisierung des Prozesses
Vollständiger Übergang vom Gips zum digitalen Modell, Rückverfolgbarkeit des Produktions-Workflows und digitale Archivierung der Patientenmodelle.
3. Automatisierung und Flexibilität
Automatische Programmierung der Bearbeitungen, voreingestellte Bearbeitungsbibliotheken und Anpassungsfähigkeit an verschiedene Arten orthopädischer Hilfsmittel.
4. Vorausschauende Wartung
Kontinuierliche Überwachung des Maschinenzustands, präventive Wartungswarnungen und Reduzierung der Stillstandzeiten.
Der konkrete Vorteil: in Zahlen
Machen wir ein praktisches Beispiel für eine durchschnittliche orthopädische Werkstatt, die sich für den Kauf einer SATRES-Maschine zu 33.500 € entscheidet:
| Position | Betrag | Berechnung |
|---|---|---|
| Anschaffungskosten | 33.500 € | |
| Steuerlicher Zuschlag (180 %) | 60.300 € | 33.500 € × 1,8 |
| Gesamter abschreibungsfähiger Steuerwert | 93.800 € | 33.500 € + 60.300 € |
| IRES-Ersparnis (24 %) | 14.472 € | 60.300 € × 24 % |
| Reale Kosten nach Abzug | 19.028 € | 33.500 € – 14.472 € |
Wie die Berechnung funktioniert:
Die Hyperabschreibung ist keine direkte „Rückerstattung”, sondern ein zusätzlicher Abzug, der die Bemessungsgrundlage senkt, auf die Sie Steuern zahlen. Bei dem aktuellen IRES-Satz von 24 %:
- 60.300 € (Zuschlag) × 24 % = 14.472 € monetäre Gesamtersparnis
Bei fortschrittlicheren Maschinen wird die Ersparnis noch bedeutender und übersteigt 25.000–40.000 € Steuerabzug.
Wichtige Punkte, die Sie sich merken sollten
Kumulierbarkeit
Wenn die Investition auch eine Energieeinsparung gewährleistet (gemäß den Parametern der „Transition 5.0″), kann der Zuschlag auf bis zu 220 % steigen.
Voraussetzungen
Das Gut muss neu sein und die Anforderungen an die Vernetzung mit dem Unternehmenssystem (Industrie-4.0-Merkmale) erfüllen.
Fristen
Bestellung und Anzahlung (mindestens 20 %) müssen bis zum 31. Dezember 2026 abgeschlossen sein, mit Lieferung des Gutes bis Juni 2027.
Pflichten
Eine vorherige Mitteilung an den GSE ist verpflichtend, und für Beträge über einer bestimmten Schwelle ein technisches Gutachten (für 33.500 € genügt in der Regel eine Eigenerklärung des gesetzlichen Vertreters).
Wie es in der Praxis mit SATRES funktioniert
Schritt 1: Bedarfsanalyse
Das SATRES-Team hilft dem Unternehmen, die passende Maschine zu identifizieren
Schritt 2: Angebot und Dokumentation
SATRES liefert:
• Detailliertes Angebot mit technischen Spezifikationen
• Dokumentation zum Nachweis der Industrie-4.0-Konformität
• Unterstützung bei der Erstellung des Steuerantrags
Schritt 3: Installation und Schulung
• Installation der Maschine vor Ort
• Vollständige Schulung des Personals
• Kontinuierliche Nachverkaufsbetreuung
Schritt 4: Verwaltung des Steuerantrags
SATRES arbeitet mit dem Steuerberater des Kunden zusammen, um:
• die Zulassungsvoraussetzungen zu prüfen
• die notwendige Dokumentation vorzubereiten
• den Zeitpunkt der Investition zu optimieren